Ежегодно мировая экономика теряет 2-5% от объема глобального ВВП, что составляет от 700 миллиардов до 1,8 триллионов евро. Такие оценки приводят эксперты Управления Организации Объединенных наций по наркотикам и преступности. К сожалению, цифровая революция и появление новейших способов осуществления финансовых транзакций ускорили процесс «отмывания» денег, сделав его еще быстрее и эффективнее, чем раньше.
Легализация преступных доходов создает значительные препятствия рыночным преобразованиям, осуществляемым во всех сегментах общественной жизни. Это нарушает нормальное функционирование экономики и основных экономических институтов, подрывает способность органов государственной власти контролировать финансовую систему страны и управлять ею.
Повышенная общественная опасность легализации преступного капитала обуславливается не только ее прямой связью с деятельностью организованных преступных групп и сообществ, а также террористической деятельностью, но и ярко выраженным транснациональным характером. Поэтому мировое сообщество уделяет особое внимание созданию новых инструментов, способных помочь в борьбе с нелегальным денежным трафиком.
Что именно делается в этом направлении и какие решения предлагаются мировым и региональным экономическим сообществом, разбирались аналитики finreview.kz.
FATF на страже глобального отмывания капитала
В 2020 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) обнародовала результаты глобального исследования, согласно которому не менее 11,3 трлн долл. США находятся в офшорах. Более пессимистичные данные – у составителей базы Offshore Leaks: по их оценке, глобальные объемы офшорных активов составляют не менее 5,6-32 трлн. долл. США.
На самом деле узнать точный объем средств, связанных с уклонением от уплаты налогов, невозможно. Это связано со сложным характером офшорной системы. И хотя подробности различных офшорных скандалов, таких как «Панамские документы» или «Досье Пандоры», муссируются в обществе довольно часто, общие суммы, направляемые из стран с высокими налоговыми ставками в налоговые гавани с более низкими ставками, остаются практически неизвестны.
В этой связи показателен пример Швейцарии, чьи банки сегодня считаются гарантом законности и надежности во всем мире. Однако до 90-х годов прошлого века международный финансовый центр Швейцарии был едва ли не главной мировой площадкой по легализации и хранению отмытых средств. С 1934 года в стране действовала «банковская тайна по счетам нерезидентов» и развитые практики управления «сомнительными активами», а также различные положения налогового характера, позволяющие легко создавать офшорные компании. Попав в условия сильнейшего международного давления после ряда громких дел об отмывании капитала с участием Швейцарии в 70-80-х годах ХХ века, федеральные власти и финансовый регулятор Швейцарии шаг за шагом ужесточали условия ведения бизнеса банками: на них возлагалась жесткая ответственность за любые просчеты в области противодействия очевидно преступным транзакциям.
Проблема глобального противодействия преступному бизнесу существует уже давно. В 80-х годах ХХ века страны Большой семерки и ОЭСР начали разрабатывать пакет мер, препятствующий легализации средств, добытых преступным путем. И уже в 1989 году по инициативе G7 была создана Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег – FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering). Это межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также осуществляет оценку соответствия национальных систем такого противодействия этим стандартам.
Сегодня около 180 стран мира реализуют рекомендации в сфере ПОД/ФТ, разработанные FATF.
С марта 2010 года в Казахстане действует Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма». Он стал первым шагом по реализации на законодательном уровне международных стандартов, которые являются основным инструментом в целях борьбы и предупреждения легализации незаконных доходов. В международном сообществе эти международные стандарты на тот момент были известны как «40+9 рекомендаций FATF».
FATF не только разрабатывает стандарты в сфере ПОД/ФТ, но и проводит взаимные оценки стран на соответствие этим международным стандартам. Публикуются «черные списки» стран, представляющих угрозу безопасности мировой финансовой системе, а также «серые списки» стран с недостаточной развитой национальной системой ПОД/ФТ. Если к государству применяются санкции FATF, то страдает не только его репутация, но и возникают проблемы при проведении международных транзакций. Падает инвестиционная привлекательность страны.
С 2004 года Казахстан является ассоциированным членом Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ). А уже в феврале 2012 года ратифицировано Межправительственное Соглашение о ЕАГ. Казахстан стал одной из стран-учредителей ЕАГ наряду с Беларусью, Китаем, Кыргызстаном, Россией и Таджикистаном.
Первая оценка ЕАГ в Казахстане на предмет соответствия международным стандартам национальной системы ПОД/ФТ проходила с октября 2010 года по июнь 2011 года. По итогам оценки Казахстан попал в режим стандартного мониторинга. При этом перед страной была поставлена задача по приведению в соответствие системы ПОД/ФТ с базовыми и ключевыми рекомендациями FATF. По 9 из 16 обязательных для исполнения ключевых и базовых рекомендаций FATF Казахстану были присвоены рейтинги «Несоответствие» (НС) и «Частичное соответствие» (ЧС).
По мере ужесточения правил и методов борьбы с отмыванием денег странам приходится вводить ограничения для деятельности банков и других финансовых учреждений. За последние годы Казахстан стал активнее сотрудничать с другими юрисдикциями (куда традиционно уходили капиталы) в вопросах обмена данными между налоговыми ведомствами и центральными банками. В основном, это страны Европы.
В прошлом году в рейтинге стран по борьбе с отмыванием денег Казахстан занял 141 место из 245 позиций. Тогда в стране было зарегистрировано 56 уголовных правонарушений по отмыванию денег и иного имущества, полученных преступным путем. Вместе с тем, за январь-октябрь 2022 года количество фактов отмывания денег и иных незаконно добытых активов в Казахстане выросло на 55,6% по сравнению с аналогичным периодом 2021 года – до 42 случаев. Сумма ущерба увеличилась в 2 раза – до 3 млрд тенге. Ущерб государству оценивается в 2 млрд тенге (+31,6% за год), гражданам – в 1 млрд тенге, бизнесу – в 25 млн тенге.
Вместе с тем можно констатировать: рост числа зарегистрированных правонарушений не всегда говорит о росте преступности. Это также свидетельствует о совершенствовании инструментов, применяемых государством для противодействия отмыванию денег.
В сентябре 2022 года в Международном финансовом центре «Астана» состоялось заседание Межведомственной рабочей группы по вопросам взаимной оценки национальной системы ПОД/ФТ Республики Казахстан и МФЦА. Поскольку финцентр является независимой юрисдикцией на территории Казахстана, то, согласно Закону Республики Казахстан по ПОД/ФТ, его участники являются субъектами финансового мониторинга. Финансовый регулятор AFSA определен в качестве органа, контролирующего соблюдение ими действующего права МФЦА по вопросам ПОД/ФТ. Сегодня требования по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма отражены и детализированы в более 80 актах МФЦА, регулирующих различные сферы деятельности его участников.
Примечательно, что летом 2022 года ОЭСР опубликовала отчет, в котором признала соответствие глобальным стандартам налоговой прозрачности налоговый режим Международного финансового центра «Астана». Это признание стало важным шагом в демонстрации соответствия МФЦА (а значит, и Казахстана) глобальным стандартам прозрачности, в том числе и налоговой.
Как МФЦА противостоит отмыванию доходов?
Являясь площадкой для международного бизнеса, МФЦА строго придерживается стандартов FATF.
«Сегодня во всем мире многие организации делают особый акцент на прозрачности бенефициарной собственности. МФЦА с самого начала своей деятельности внедрил правила раскрытия конечного бенефициарного собственника, чтобы предотвратить направление незаконных финансовых потоков через МФЦА. Способность вести бизнес прозрачно и без рисков для репутации является ключевой для международных компаний», - говорит заместитель генерального директора Комитета по регулированию финансовых услуг (AFSA) МФЦА Гаррет Линг.
Архитектура системы ПОД/ФТ МФЦА представляет собой риск-ориентированную модель надзора и регулирования, в которую встроены ключевые линии защиты:
1. На этапе регистрации и авторизации (лицензирования) AFSA проводит проверку компаний и их собственников (due diligence), изучает структуру бенефициарного владения с использованием открытых и специальных источников информации.
2. Анализируются внутренние политики и процедуры компаний, проверяются руководящие работники на предмет их профессионального соответствия, проводятся интервью с офицерами по ПОД/ФТ компаний.
3. Компаниям присваиваются соответствующие риск-рейтинги и назначаются «Программы по снижению рисков» - перечень требований и/или рекомендаций для компании-кандидата на получение лицензии. Только после их обязательного исполнения компания может полноценно работать на площадке МФЦА.
4. Компании переходят под надзор кураторов, которые ведут постоянный мониторинг как на дистанционной основе, так и путем выездных плановых или внеплановых проверок. И тут важно отметить, что AFSA располагает достаточными полномочиями, включая право проводить инспекции, требовать предоставления любой информации и налагать различные дисциплинарные и финансовые санкции пропорционального и сдерживающего характера за невыполнение требований МФЦА по ПОД/ФТ.
Подразделению AFSA по ПОД/ФТ отводится роль «второй линии защиты». «Мы обеспечиваем дополнительную экспертизу, поддержку, а также мониторинг и координацию на любом из этапов, фокусируясь на вопросах управления рисками отмывания денег и финансирования терроризма, – отмечает Валихан Гусманов, директор департамента по борьбе с отмыванием денег Комитета МФЦА по регулированию финансовых услуг (AFSA). – В наши задачи входит координация с уполномоченными государственными органами, проведение углубленных проверок компаний и их бенефициаров, секторальная оценка рисков и выявление различных типологий и схем ОД/ФТ».
МФЦА придерживается достаточно консервативного подхода к надзору за своими финтех-компаниями, установив различные лимиты на количество клиентов, транзакций, а также запреты на бизнес-модели с признаками анонимности. AFSA использует передовые решения аналитики блокчейн данных и транзакций, которые позволяют идентифицировать сомнительные операции, пересекающиеся, например, с Darknet, инструментами повышенной анонимности, майнингом, высокорискованными цифровыми биржами и т.д. Все эти меры позволяют МФЦА активно бороться с возможным отмыванием денежных средств через свою юрисдикцию.
Чем опасны преступления «белых воротничков»?
Легализация преступных доходов считается одним из наиболее распространенных преступлений «белых воротничков» в мире. Относить их следует к преступлениям с повышенной степенью опасности, и на это есть ряд причин.
Во-первых, коррупция. Экспертами FATF регулярно отмечается связь между числом коррупционных преступлений и эффективностью борьбы с отмыванием денег. Простой пример: чиновник получает взятку за какую-либо услугу. Вероятность быть пойманным в данном случае – всего 5%. Денежные средства он получает не для того, чтобы хранить, а чтобы потратить. При этом чиновник находится в «правовом поле», т.е. предоставляет декларации, отчитывается о своих доходах и доходах родственников. Следовательно, чтобы тратить полученные нечестным способом деньги, их нужно легализовать. Перекрыв каналы отмывания денег, государство лишает смысла сам факт коррупционного преступления. Значит, борьба с отмыванием денег – это борьба с коррупцией.
Во-вторых, организованная преступность. Деятельность криминальных групп зачастую направлена на получение дохода. Соответственно, потом эти деньги вкладываются в легальный финансовый оборот. Борясь с легализацией преступного дохода, страна борется с организованной преступностью.
В-третьих, терроризм. Доходы, полученные за счет производства и продажи, например, наркотиков, часто используются для совершения террористических актов различными группировками (те же «Аль-Каида», ИГИЛ и т.д.).
Меняем правила игры в теневой экономике
В мировой экономике присутствует огромная доля «грязных денег», влияющих на все происходящие экономические процессы. Теневая экономика предполагает свои правила игры, далекие от тех, что задают государства. Поэтому организации, вовлеченные в отмывание денег, – это масштабная проблема любой финансовой системы.
Зачастую триггером таких преступлений становится особый налоговый режим. Капитал ищет, где комфортнее, где более низкие налоги и более высокие гарантии правовой неприкосновенности. И последний фактор очень важен для казахстанских реалий. До поры до времени именно офшоры были наиболее эффективной гарантией безопасности активов, защитой от вмешательства в структуру собственности. Это бегство не столько от налоговой, сколько судебной системы, решения которой часто принимаются в «ручном» режиме. Хорошей альтернативой казахстанской системы правосудия служат независимый Суд и Международный арбитражный центр МФЦА. Данные органы не являются частью судебной системы страны. А значит, любое давление на них исключено.
Как бы там ни было, борьба с отмыванием денег и бегством прямых инвестиций в офшоры не может быть исключительно директивным явлением. Процесс должен включать в себя системное улучшение бизнес-климата и взаимопонимания между предпринимателями и государственными институтами.
Казахстан должен учитывать стратегические инвестиции, предлагая бизнесу комфортный налоговый климат и экономическую интеграцию. Это касается и редомициляции отечественных компаний, которые сегодня зарегистрированы в иностранных юрисдикциях и которые, как подчеркивал Президент К.-Ж. Токаев, могут вернуться в Казахстан через площадку МФЦА.
